痛失證券市場“蛋糕”。

12月16日，財政部、證監會均表示，注銷永拓會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“永拓所”）從事證券服務業務備案。

這家會計師事務所被監管發現在多家上市公司年報審計工作中存在重大缺陷，甚至出現項目組成員配合財務造假的行為，如今其正式失去在資本市場的執業資格。

伴隨監管機構對永拓所立案調查、落地處罰后，市場連鎖反應也在顯現。12月15日，有2家上市公司宣布“換所”。據券商中國記者不完全統計，今年以來約有20家上市公司啟動更換審計機構的程序，其中有9家發生在12月，約有12家同行接手業務。同時，永拓所內部也出現人員流出。

證券服務業務備案被注銷

12月16日，財政部、證監會雙雙發布《從事證券服務業務會計師事務所注銷備案名單》，均公告注銷永拓會計師事務所（特殊普通合伙）從事證券服務業務備案。

早在2000年永拓所取得證券期貨相關業務審計資格。2020年該所通過了財政部和證監會雙備案審核，可依法從事證券服務審計業務。如今，永拓所失去證券市場“蛋糕”。

該所此次被注銷，主要因近日被江蘇證監局禁止從事證券服務業務。

根據江蘇證監局在12月13日披露的調查情況，永拓所作為鴻達興業、恒久科技、科林環保3家上市公司的年報審計機構，其審計工作或者審計程序存在重大缺陷。

其中觸目驚心的是，在鴻達興業年報審計中，永拓所的鴻達興業項目組成員配合鴻達興業造假，比如虛構審計調整分錄，篡改合并財務報表；又如編造會議決議內容，并將其作為關于募集資金使用情況的證據。該項目組成員明知鴻達興業存在重大問題、審計執業存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結論的其他鑒證報告，未客觀、公正執業，審計獨立性嚴重缺失。

最終，永拓所被罰沒6528.30萬元，同時被禁止從事證券服務業務。9名相關注冊會計師被罰款20萬元至400萬元區間不等，其中鴻達興業、恒久科技項目的項目合伙人、簽字注冊會計師被罰終身證券市場禁入，而永拓所的首席合伙人呂江則被罰10年證券市場禁入。

12家同行“分食”蛋糕

公開信息顯示，永拓所是一家中小型會計師事務所。根據11月中國注冊會計師協會發布的2024年度會計師事務所綜合評價百家排名信息，該所綜合評價排42名，收入單項排35名。

另據上市公司曾披露的信息，永拓所2024年收入總額為3.23億元，其中證券業務收入為1.31億元。2024年末上市公司審計客戶家數為30家，主要分布在醫藥制造業、專用設備制造業等。

就在江蘇證監局12月13日公布罰單后，陸續有上市公司宣告“換所”。12月15日永拓所的2家客戶：*ST聲迅與*ST金剛，雙雙公告變更會計師事務所，分別更換為中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）、廣東司農會計師事務所（特殊普通合伙）。

根據券商中國記者的不完全統計，截至12月16日，永拓所有20家上市公司客戶“換所”，其中近一半（9家）集中在12月宣布“分手”，除上述兩家外，還有黑芝麻、甘咨詢、瀘天化、山東礦機、山東章鼓、獅頭股份、西山科技。

值得一提的是，永拓所還擔任山東礦機定增項目的審計機構，該上市公司定增項目已在今年一季度獲深交所受理，目前公司已回復交易所的問詢。未來該定增項目的審核進展以及如何變更項目中介機構，值得持續關注。

從“接盤方”看，據券商中國記者不完全統計，截至12月16日，共有12家同業“分食”永拓所的上市公司客戶。其中，中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）接手6家，數量最多。

目前約有7家上市公司在上半年均表示續聘永拓所，截至12月16日尚未公告“換所”進展。考慮到永拓所已被注銷證券服務業務備案，這類上市公司未來必須改聘。

除“丟單”外，永拓所今年還面臨人員流失。公開信息顯示，永拓所2024年末共有350名注冊會計師，其中2024年度末簽署過證券服務業務審計報告的注冊會計師人數共有130人。

截至12月16日的中國注冊會計師協會公開信息顯示，永拓所目前有295名注冊會計師，這意味著減員幅度近16%。而上述一百余位簽署過證券服務業務審計報告的注冊會計師未來將面臨轉型或尋找其他出路。

排版：羅曉霞

校對：楊舒欣